中经联播2月27日北京讯( 顾国红 王研 杨惠 ）26日，国家税务总局发布《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》（以下简称《办法》），自公布之日起施行。《办法》共六章三十七条，明确了汇算清缴的办理规范、服务优化及退（补）税流程等内容，旨在进一步保障纳税人合法权益，提升办税体验，标志着我国个人所得税综合与分类相结合的税制改革迈向更加规范化、法治化的阶段。
自2019年我国实施综合与分类相结合的个人所得税制以来，年度汇算清缴已成为纳税人“多退少补”税款的重要环节。过去五年，税务部门每年发布汇算公告，积累了丰富的实践经验。此次《办法》的出台，是在总结历次汇算清缴工作的基础上，将近几年实施效果显著、纳税人反响良好的举措以制度形式固化，进一步健全了汇算清缴服务管理体系。
《办法》的发布不仅是落实党的二十届三中全会关于“完善综合和分类相结合的个人所得税制度”部署的重要举措，也为纳税人提供了更加稳定、透明的政策预期，标志着我国个人所得税改革进入新阶段。
《办法》涵盖了汇算清缴的各个环节，主要包括以下内容：
汇算清缴范围与期限。《办法》明确，纳税人需在取得综合所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。对于在中国境内无住所且提前离境的纳税人，可在离境前办理。
优化服务举措。
预约办理：汇算初期（3月1日至3月20日）提供预约服务，纳税人可通过个人所得税APP预约办理时间，避免办税拥堵。
优先退税：对符合退税条件且生活负担较重的纳税人（如“上有老下有小”、看病负担较重等群体），提供优先退税服务。
预填服务：依托个税APP和网站，为纳税人提供申报表项目预填服务，简化填报流程。
个人养老金一站式扣除：新增全国个人养老金一站式申报扣除服务，纳税人无需手动录入缴费凭证，即可便捷享受税收优惠。
退（补）税流程。纳税人可通过个税APP、网站或邮寄方式办理退税申请。税务机关将依法审核退税申请，对不符合规定的，及时提醒纳税人补充资料或更正申报。
以纳税人为中心，保障合法权益
《办法》更加注重保护纳税人合法权益，清晰界定了税务机关与纳税人的权利义务关系。例如，要求税务机关依法为纳税人涉税信息保密，并提供法律救济渠道；对因申报错误造成多退或少缴税款的纳税人，按照“首违不罚”原则免予处罚。
《办法》还针对特殊人群（如年长者、行动不便者）提供个性化便民服务，确保每一位纳税人都能顺利完成汇算清缴。
持续优化服务，提升办税体验
国家税务总局所得税司有关负责人表示，税务部门将持续优化个税APP功能，加强办税辅导，为纳税人提供更加精准、高效的服务体验。同时，编制《2024年度个人所得税综合所得汇算清缴问答》和《提示案例》，帮助纳税人避免常见填报错误，规范申报行为。
《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》的发布，不仅为纳税人提供了更加便捷、透明的办税渠道，也为我国个人所得税制度的进一步完善奠定了坚实基础。随着各项优化服务举措的落地，纳税人将享受到更加高效、贴心的税务服务，进一步激发社会活力，助力经济高质量发展。
