中经联播讯（褚新兵 雨蝶）3月2日，国家税务总局对外发布“2025年税务部门治理违规招商引资涉税问题服务全国统一大市场建设六项举措成果”，以翔实的数据和清晰的制度框架，交出了一份以税收法治公平破解区域壁垒、规范市场秩序的年度答卷。
2025年，税务部门深入贯彻党中央、国务院关于纵深推进全国统一大市场建设“五统一、一开放”的部署要求，切实发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，为经营主体营造稳定、公平、透明、可预期的税收营商环境。
划定“四个不得”红线：389条线索精准纠治“内卷式”竞争
针对部分地区在招商引资中存在的违规涉税行为，税务总局首先从内部立规，明确要求各地税务机关对地方违规招商引资涉税行为不得出谋划策、不得参与配合、不得知情不报、不得放任失管，并在全系统通报违反“四个不得”纪律要求的典型案例。
依托税收大数据，税务部门建立了严密的监测指标体系，紧盯申报、收入、减免等异常情况，按月开展常态化监控分析。2025年全年，税务总局共向各地税务机关推送核查问题线索389条，对核实后确有问题的及时查处和纠正，并推动地方政府废止或修改了一批违规招商引资相关涉税协议条款。
国家发展改革委经济研究所研究员许生指出，税务部门以“四个不得”划清边界，精准打击各类涉税违规行为，其核心导向是推动地方从依赖短期政策优惠的“内卷式”竞争，转向致力于改善营商环境、提升公共服务质量的“内涵式”竞争，让资源配置回归市场规律。
平台经济税负更公平：缴税商户增32%，“刷单”空间被压缩
作为规范平台经济健康发展的重要法规，《互联网平台企业涉税信息报送规定》在2025年得到有序落实。数据显示，目前已有8000余家境内外平台按规定履行了涉税信息报送义务，平台内经营者和从业人员税法遵从度有效提升。
《规定》实施后，平台内缴税商户比实施前增长32% ，商户主动要求上游供应商开具发票的意识显著增强，平台内小规模纳税人向供应商取得发票金额同比增长25% 。更值得关注的是，通过“刷单”虚增业绩和流量等“内卷式”无序竞争有效减少。
中国政法大学财税法研究中心主任施正文认为，《互联网平台企业涉税信息报送规定》有效打破了平台经济“注册地与经营地分离”的信息壁垒，让“空壳平台”“开票经济”难以遁形，有力遏制了无序竞争行为，促进了线上线下公平竞争生态持续向好。
跨区迁移“当天办结”：近4万户企业无感跨省流动
为便利市场资源要素合理流动，税务部门持续深化跨区域税费服务改革，积极推行涉税业务全国通办，构建“远程虚拟窗口”，实现“资料线上提交、流程线上流转、全域协同处理、实时在线反馈”的一站式办理。
目前，税务部门累计为纳税人提供跨区通办服务254万次，纳税人无论在线下综合性办税服务厅还是线上提交申请，均可办理全国业务。针对企业跨区域迁移的痛点，税务部门推出便利化服务举措，跨区域涉税业务平均办理时长压缩5至10天，一些符合条件的企业及相关事项当天即可办结。
数据印证了改革成效：2025年，纳税人跨省异地电子缴税超1300亿元，同比增长39%；近4万户纳税人顺利完成跨省迁移，同比增长18.7% 。
吉林财经大学税务学院院长张巍表示，税收是市场要素自由流动的“催化剂”，高效便捷的税费服务正从便企利民的“优化项”，转变为影响区域协同与市场统一的“基础项”，背后正是“服务效率即发展竞争力”这一规律的生动体现。
限售股纳税调整：400亿元税款从“返还”变“财力”
在防范税源不合理转移方面，税务总局会同财政部、证监会制发《关于进一步完善个人转让上市公司限售股所得个人所得税有关征管服务事项的公告》，将个人转让上市公司限售股所得缴纳个税的地点从证券机构所在地调整到上市公司所在地。
这一调整从制度上防范地方通过违规财政返还转引税源的风险，防止上市公司个人股东通过转移证券账户变换纳税地点以享受违规奖补。公告实施以来，限售股转让所涉及的个人所得税地方留成部分，从原来大部分被违规返还给个人，转化为地方实实在在的可支配财力。
数据显示，2025年全国共有4500余家证券机构适用新业务模式办理扣缴限售股转让所得个人所得税，入库金额超过400亿元 。
与此同时，税务部门会同财政、市场监管等部门，在8个实行区域性税收优惠政策的地区，进一步细化明确企业享受优惠需满足的生产经营、人员账务、资产财产等实质性运营标准，严禁“注册在优惠区，经营在区域外”的“空壳企业”错享骗享优惠政策。
政策执行“一把尺”：54个即问即答增强确定性
针对部分地区对税收优惠政策理解存在偏差、政策执行标准不一等问题，税务总局加强与相关部门的沟通协调，对部分执行口径不明确的政策进行规范，避免各地对税费政策理解不一致带来的执法差异。
税务部门聚焦重点政策制定管理措施，梳理合规享受和违规骗享正负面清单，坚决防止政策“红包”落入不法分子“腰包”。同时，升级完善《税收征管操作规范》《全国税务稽查规范》等制度文件，对基层一线和纳税人缴费人反映的政策问题快速回应，2025年累计发布政策“即问即答”口径54个，切实增强政策的确定性和执行的统一性。
施正文认为，税务总局通过规范执行口径增强税费政策确定性，加强税务合规管理，从源头破解政策理解分歧、执法标准差异等问题，为经营主体搭建起稳定、透明、可预期的制度环境，这正是落实全国统一大市场“规则统一”要求的生动实践。
展望：持续加力防治“开票经济”
国家税务总局有关司局负责同志表示，税务部门将继续深入贯彻落实党中央、国务院决策部署，认真落实好《互联网平台企业涉税信息报送规定》等相关法律法规，持续推进违规招商引资涉税问题专项治理，加力防治“开票经济” ，助力纠治“内卷式”竞争乱象，推动要素资源在全国高效配置，更好服务全国统一大市场建设。
